Кредиторская задолженность – что это такое?
Производственно-хозяйственная деятельность любой организации связана с закупкой материалов и реализацией продукции, что непосредственно влечет обязательства по:
- оплате материалов;
- начислению оплаты труда;
- отчислению налогов;
- поставке товаров.
Такие обязательства компании представляют собой кредиторскую задолженность.
Определение
Кредиторская задолженность (Account Paybale) – это сумма долгов организации перед физическими и юридическими лицами.
По существу, это бесплатный кредит для привлечения оборотных средств. Является краткосрочным обязательствам компании и видом заемного капитала.
Виды задолженности
Кредиторская задолженность можно классифицировать по срокам оплаты:
- текущая, если сроки платежей не наступили;
- просроченная, в случае не соблюдения сроков оплаты.
По длительности:
- краткосрочная с периодом погашения до 12 месяцев;
- долгосрочная с погашением свыше 12 месяцев.
Причины просроченной кредиторской задолженности
Просроченная кредиторская задолженность возникает по следующим причинам:
- получены товары от поставщика, но не оплачены;
- начисленная оплата труда не выплачена;
- налоги не оплачены, но начислены;
- взят аванс от покупателей, но продукция не отправлена.
Главная причина - нарушение финансовой дисциплины в связи с несвоевременной оплатой платежных документов.
Учет кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете отражается по строке 1520 Формы №1 и учитывается по следующим категориям:
- подрядчики;
- поставщики;
- заработная плата персонала;
- налоги;
- другие виды.
На какие показатели влияет
Оказывает непосредственное влияние на:
- величину капитала предприятия, так как снижает стоимость капитала;
- длительность финансового цикла;
- величину оборотных средств, так как увеличение кредиторской задолженности снижает сумму привлечения средств для операционной деятельности;
- объем производства – если растет объем производства, то увеличиваются затраты в структуре кредиторской задолженности.
Формулы вычисления показателей анализа кредиторской задолженности (КЗ)
Для проведения анализа кредиторской задолженности применяют следующие понятия:
- среднее значение кредиторской задолженности;
- оборачиваемость кредиторской задолженности;
- время погашения кредиторской задолженности.
1. Среднее значение кредиторской задолженности:
Ср кз = (КЗ нп + КЗ кп) / 2
где,
Ср кз – средняя кредиторская задолженность
КЗ нп – значение кредиторской задолженности на начало периода
КЗ кп – значение кредиторской задолженности на конец периода
2. Величина оборачиваемости кредиторской задолженности:
Об кз = Врп / Ср кз
где,
Об кз – оборачиваемость кредиторской задолженности,
Врп – значение выручки от реализации,
Ср кз – средняя кредиторская задолженность.
Если оборачиваемость выше, то быстрее организация оплачивает задолженность.
3. Время погашения кредиторской задолженности:
Пкз = 360 / Об кз
Где,
Пкз – Время погашения кредиторской задолженности,
360 – количество дней,
Об кз – величина оборачиваемости кредиторской задолженности.
Для предприятия важно снизить время погашения задолженности для получения дополнительных финансовых средств.
Указанные показатели непосредственно оказывают влияние на:
- рентабельность;
- платежеспособность;
- ликвидность.
Заключение
Кредиторская задолженность является важным показателем, характеризующим возможность своевременного исполнения своих обязательств. Руководству организации необходимо организовать анализ показателей задолженности для улучшения финансово-экономического состояния компании.
