Первое основание - социальные расходы.Такими расходами признаются: лечение и обучение, приобретение лекарств, пенсионное обеспечение. При этом надо учитывать, что каждый случай расходов должен быть подтверждён документально. Так, если гражданин проходил обследование в частном диагностическом центре, то налоговый вычет ему полагается, если диагностический центр предоставит: заверенную копию лицензии, справку определённой формы и договор на оказание медицинских услуг, а также кассовый чек. Каждое медицинское учреждение обязано выдать своему пациенту вышеперечисленные документы по его просьбе.
Надо понимать, что налоговики не узнают о необходимости предоставить налоговый вычет, если гражданин вовремя не подаст декларацию о доходах 3 – НДФЛ и не напишет заявление о предоставлении налогового вычета. В заявлении обязательно указывается номер лицевого счета или банковской карты. К декларации обязательно приобщаются заверенные личной подписью копии квитанций об оплате и заверенные учреждением, оказавшим услугу, документы.
В случае с образовательной услугой обязательно предоставляется заверенная учреждением копия лицензии и свидетельство об аккредитации, договор об оказании услуг и квитанция об оплате. За детей, обучающихся на очной форме, могут получать налоговый вычет их родители. Для этого пакет документов дополняется копией свидетельства о рождении и копией паспорта родителя. Доходы родителя, при этом, подтверждаются справкой по форме 2-НДФЛ.
Обязательные пенсионные отчисления можно вернуть индивидуальным предпринимателям. В 2013 году это особенно актуально, поскольку государство не просто наказало, а избавилось от большей части предпринимателей, увеличив совокупный размер обязательных платежей в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования до 36 000 рублей. В результате, за 2013 год многие предприниматели, которые до этого обеспечивали себя занятостью, вынуждены были закрыть свои ИП. Стыдно сказать, но таким образом заставлять людей отказаться от дела просто чудовищно.
Тем не менее, обязательные платежи в многоуважаемые фонды можно зачесть в счёт налогов за отчётный год. Например, если предприниматель применяет упрощённую систему налогообложения, то он платит налоги 6% или 15%. Налоги совсем можно не платить, поскольку самое главное – заплатить 36 000 рублей в обязательные фонды до 20 декабря текущего года. До марта следующего года предприниматель обязан предоставить декларацию о доходах, в которой он и указывает размер вычетов, а также пишет заявление о зачёте суммы налогов. Надо сказать, что в подавляющем большинстве случаев эти 36 000 рублей полностью перекрывают размер налога с дохода за год, даже запас остаётся приличный. Правда в новой декларации нельзя показывать долг государства, поэтому декларация заполняется таким образом, чтобы не было остатка в минусе.
Второе основание - приобртение жилья в собственность. Имущественный налоговый вычет новосёлам предоставляется в размере, не превышающем 2 000 000 рублей, по фактически произведённым расходам. Вычет может быть использован однократно. Приятно, что при строительстве дома также предоставляется имущественный вычет, причём в расходы включаются: разработка проекта, приобретение строительных материалов, работы по достройке и отделке.
Ипотечные заёмщики также имеют право на имущественный вычет и возврат подоходного налога в размере 13% с уплаченных банку процентов. На граждан, которые приобретают земельные участки, также распространяется право на имущественный вычет. Срок возврата налогов составляет всего три года, поэтому действовать надо решительно.
